DIAN Introduce Nueva Resolución de Facturación Electrónica

¡Atención empresarios de Colombia! La DIAN ha marcado un hito con la Resolución No. 000165, introduciendo cambios significativos en la facturación electrónica

El 1 de noviembre de 2023, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia presentó la Resolución No. 000165, introduciendo cambios significativos en el panorama de la facturación electrónica.

Actualizaciones de Versiones y Nuevo Anexo Técnico:

Principales Modificaciones en el Sistema de Facturación Electrónica:

  • Certificación de Documentos: Ahora, los documentos deben certificarse el mismo día de emisión, con una validación estricta que asegura la coincidencia entre la fecha de emisión y la fecha de firma/certificación. No se permite emitir con fechas anteriores o posteriores a 5 y 10 días, respectivamente, como se permitía anteriormente.
  • Validación de Razón Social y NIT: Se implementa un proceso de validación riguroso para garantizar la coincidencia exacta entre la Razón Social y el NIT con los datos informados en el RUT (Registro Único Tributario). Esto destaca la importancia de verificar el nombre informado, lo cual no se validaba de manera rigurosa previamente.
  • Nuevo Tipo de Operación para Nota de Crédito: Se introduce un nuevo tipo de operación, “Nota de Ajuste para Factura Electrónica de Venta Aceptada”, que permite ajustar facturas ya aceptadas. No se permite utilizar este tipo de operación si la factura referenciada no está aceptada de manera expresa o tácita, y no es posible anular una factura aceptada. Esta nota de ajuste solo tendría entidad para afectar la relación causal que le dio origen, teniendo efectos desde la perspectiva contable y fiscal, pero no afectaría el título valor.
  • Nuevos Tipos de Operación de Compra/Venta de Divisas: Se agregan dos nuevos tipos de operación, valores 15 y 16, para la compra y venta de divisas, respectivamente. El valor 15 es “Compra Divisas,” y el valor 16 es “Venta Divisas.”
  • Período de Afectación Obligatorio para Notas de Débito/Crédito: Para las notas de débito/crédito que no hagan referencia (tipo 22 y 32), ahora es obligatorio indicar el período de afectación, es decir, se debe especificar el período de tiempo afectado.
  • Nuevo Valor de Catálogo para Identificación del Receptor: Se añade el código 48 para el Permiso de Protección Temporal como un nuevo valor de catálogo para la identificación del receptor.
  • Nuevo Campo para Código de Diligencia en Control Cambiario: Se añade un nuevo campo para el código de diligencia en el control cambiario, específicamente para los tipos de operación de compra y venta de divisas.
  • Identificación de Impuestos Plásticos de Un Solo Uso: Requisito obligatorio de identificar los impuestos plásticos de un solo uso para bebidas azucaradas y alimentos ultra procesados en la factura de venta, conforme a lo establecido en la ley 2277 de 2020. Se realizan ajustes en el Anexo Técnico 1.9 a partir del 1 de noviembre de 2023.
  • Procedimiento para Nuevo Proveedor Tecnológico: Regulación del procedimiento a seguir cuando, por razones de reorganizaciones empresariales o cesiones de contrato, surge un nuevo proveedor tecnológico.

Regulación del Documento Equivalente Electrónico:

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Objetivo

Regular el documento equivalente electrónico, que será el documento electrónico a través del cual se reportará a la DIAN los doce (12) documentos equivalentes especificados en el Decreto 358 de 2020.

Calendario de implementación

La implementación comienza con el Tiquete de Máquina Registradora o POS a partir del 3 de febrero de 2024, y concluye con la boleta para espectáculos públicos de artes escénicas el 1 de agosto de 2024.

Plazos de Implementación para los Cambios en el Anexo Técnico 1.9:

Todos los anexos técnicos introducidos con esta resolución deben implementarse dentro de los tres (3) meses siguientes (antes del 1 de febrero de 2024), a menos que la DIAN establezca un plazo diferente. Las excepciones incluyen la implementación de impuestos sobre bebidas azucaradas y alimentos ultraprocesados, que deben implementarse con base en el Anexo Técnico 1.9 a partir del 1 de noviembre de 2023.

Calendario de Implementación para el Documento Equivalente Electrónico:

Grupo 1

3 de febrero de 2024: Grandes Contribuyentes.

Grupo 2

1 de marzo de 2024: Declarantes del impuesto sobre la renta que no tienen la calidad de Grandes Contribuyentes.

Grupo 3

1 de abril de 2024: No declarantes del impuesto de renta y sujetos que no tienen ninguna de las calidades mencionadas.

La implementación para otros documentos equivalentes electrónicos sigue un cronograma escalonado desde mayo hasta agosto de 2024:

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